中粮云飞票答疑集锦——领用篇

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1、我公司是新办纳税人，在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？

答：新办纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。
实行专票电子化的新办纳税人可向税务机关免费领取税务UKey，通过电子税务局、办税服务厅等渠道申请电子专票票种核定，在国家税务总局增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）上下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，开具电子专票。开票完成后，纳税人可以通过电子邮件、二维码等方式，远程交付电子专票给受票方。


2、我公司准备使用增值税电子专用发票，电子专票的最高开票限额和每月最高领用数量是如何确定的？

答：增值税电子专用发票关于最高开票限额和每月最高领用数量的规定与纸质增值税专用发票的规定一致。如果纳税人同时使用增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票，两者的最高开票限额应当相同，税务部门按照增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的合计数为纳税人核定增值税专用发票领用数量。


3、纳税人现需要申请开具增值税电子发票，税务端如何操作？

答：若纳税人原先有增值税专用发票票种，只需增加电子专用发票票种，无需做最高开票限额；若纳税人单独首次核定增值税专用发票，票种核定文书经总稽核审核完毕后，系统会在综合服务岗的岗位待办任务内自动发起最高开票限额流程，根据纳税人的需求进行最高开票限额的核定。


4、增值税电子专用发票票种核定如何操作？

答：第一步，进入金三系统“发票票种核定申请[综合服务岗（所）]”模块，输入纳税人识别号，回车，点击下一步，增加增值税电子专用发票票种，发票代码13。
第二步，进入金三“增值税专用发票最高开票限额申请[综合服务岗（所）]”模块，根据纳税人的需求对增值税电子专用发票进行最高开票限额的核定。


5、电子专票如何领用？

答：电子专票领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。


6、实行专票电子化的新办纳税人在核定电子专票时有什么具体要求？

答：按照《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（2018年第29号）规定，税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。电子专票和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。实行专票电子化的新办纳税人，在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请“增版增量”。


7、如何将企业的网上发票分发到税务UKey？

答：进入税务UKey标签页，显示当前纳税人的网上发票及税务UKey中可用发票库存信息。点击 “查询”按钮，查出纳税人所有的未分发的和待分发的网络发票，同时显示税务UKey中的发票库存信息。在网络发票未分发信息查询结果中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能超过剩余份数，且分发份数不能为零），点击分发按钮，分发成功后，软件自动查询显示发票已分发至当前税务UKey中，发票状态为可开票，说明发票可正常使用。


8、如何在税务端调拨电子专用发票？

答：在发票管理岗的金三账户中，进入“发票库房调拨申请”模块，选择增值税电子专用发票和需要的数量进行发票调拨申请，待发票下发后，入库即可。